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Alles über die Dominikanische Republik

Geschäftstätigkeit in der Dominikanischen Republik

Dieser Artikel gibt einen Überblick über die wichtigsten jüngsten Entwicklungen in Bezug auf die Geschäftstätigkeit in der Dominikanischen Republik sowie eine Einführung in das Rechtssystem; Auslandsinvestitionen, einschließlich Beschränkungen, Währungsvorschriften und Anreize und Firmenvehikel sowie deren relevante Beschränkungen und Verbindlichkeiten. Der Artikel fasst auch die Gesetze zur Regelung von Arbeitsverhältnissen, einschließlich Entlassungen und Massenentlassungen, zusammen und gibt einen kurzen Überblick über Wettbewerbsrecht, Datenschutz sowie Produkthaftung und -sicherheit. Darüber hinaus gibt es umfassende Zusammenfassungen zu Steuern und Steuerresidenzen sowie zu geistigen Eigentumsrechten an Patenten, Marken, eingetragenen und nicht eingetragenen Geschmacksmustern.

Überblick

Im Februar 2017 ist das neue Gesetz Nr. 141-15 über die Umstrukturierung und Liquidation von Unternehmen und Kaufleuten in Kraft getreten. Es modernisiert den rechtlichen Rahmen für Insolvenzverfahren, indem es ein Sanierungsverfahren vorsieht, das es Unternehmen in finanziellen Schwierigkeiten ermöglicht, ihre Geschäftstätigkeit fortzusetzen und gleichzeitig die Rechte von Gläubigern und Arbeitnehmern zu wahren. Für die Fälle, in denen eine solche Betriebskontinuität nicht möglich ist, sieht das Gesetz ein Verfahren zur Liquidation des Vermögens des notleidenden Unternehmens und zur Zahlung von Schulden vor. Das Gesetz Nr. 141-15 schafft spezialisierte Gerichte, die diesen Prozess überwachen.

Außerdem wurde am 1. Juni 2017 das Gesetz Nr. 155-17 gegen Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung erlassen (zur Aufhebung und Ersetzung des Gesetzes Nr. 72-02 über die Geldwäsche aufgrund des unerlaubten Drogenhandels vom Jahr 2002), um die lokalen Gegebenheiten anzupassen Rechtsrahmen zu internationalen Standards bei der Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Das neue Gesetz ist ein wichtiger Schritt vorwärts, da es die neuen internationalen Standards, die von der Financial Action Task Force (FATF) empfohlen und 2016 aktualisiert wurden, in das dominikanische Rechtssystem einführt. Wichtig ist, dass das Gesetz Nr. 155-17 den Anwendungsbereich von Aktivitäten, die Geldwäsche darstellen, erweitert, indem das "Präzedenzfall- oder Determinantendelikt" eingeführt wird, einschließlich für Steuerdienstleistungen, um eine Straftat zu beschreiben, die Vermögenswerte erzeugt, die für Geldwäscheaktivitäten anfällig sind.

Das Gesetz erweitert die Verpflichtung zur Verhinderung, Aufdeckung, Bewertung und Minderung des Risikos von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung auf neue finanzielle und nichtfinanzielle Parteien (sowohl natürliche als auch juristische Personen). Dies beinhaltet die Umsetzung von Richtlinien und Verfahren wie:

  • Due Diligence basierend auf dem Risiko.
  • Die Ernennung einer hochrangigen Führungskraft mit der technischen Fähigkeit, die strikte Einhaltung des Compliance-Programms zu überwachen und die Verbindung zwischen dem Unternehmen und seinem Aufsichtsorgan herzustellen.
  • Die Registrierung und Meldung an die zuständigen Aufsichtsbehörden von Kundentransaktionen, die die im Gesetz festgelegten Schwellenwerte überschreiten.
  • Die Aufbewahrung von Aufzeichnungen in Bezug auf Kundentransaktionen für mindestens zehn Jahre ab dem Ende der Geschäftsbeziehung oder ab dem Datum einer isolierten Transaktion.

Im Januar 2018 verabschiedete die Regierung die Verordnung zur Umsetzung von Titel IV des Verbrauchsteuergesetzbuchs der Dominikanischen Republik (Nr. 01-18) Dominicana), die neue Verbrauchsteuerbestimmungen für Unternehmen eingeführt hat, die alkoholische Getränke oder Tabakerzeugnisse herstellen, herstellen und / oder einführen, sowie für Unternehmen, die damit verbundene Dienstleistungen erbringen. Das neue Urteil:

  • Festlegung einer anderen Berechnungsmethode (gewichteter Durchschnitt) für die Verbrauchsteuerbemessungsgrundlage.
  • Erfordert einen empfohlenen Verkaufspreis (nach Steuern), der in den Rechnungen enthalten sein muss.
  • Bei der Einfuhr muss eine Zollanmeldung (declaración unica aduanera) eingereicht werden, die einen empfohlenen Einzelhandelspreis (nach Steuern) enthalten sollte.
  • Hersteller und Importeure müssen den Steuerbehörden den empfohlenen Einzelhandelspreis vierteljährlich und zu jedem Zeitpunkt, zu dem er um mehr als 5% schwankt, mitteilen.
  • Erzwingt neue Kontrollmechanismen.

Rechtssystem

Worauf basiert das Rechtssystem (z. B. Zivilrecht, Gewohnheitsrecht oder eine Mischung aus beiden)?

Die Dominikanische Republik verfügt über ein zivilrechtliches Rechtssystem.

Auslandsinvestition

Gibt es Beschränkungen für Auslandsinvestitionen (einschließlich Genehmigungen, die von der Zentralregierung oder der lokalen Regierung verlangt werden)?

Es gibt nur Einschränkungen in Bezug auf:

  • Entsorgung von gefährlichen oder radioaktiven giftigen Abfällen, die nicht aus der Dominikanischen Republik stammen.
  • Tätigkeiten, die sich nachteilig auf die öffentliche Gesundheit und die Umwelt auswirken.
  • Die Herstellung von Materialien und Ausrüstungen, die in direktem Zusammenhang mit der nationalen Sicherheit und Verteidigung stehen, ohne vorherige Zustimmung der dominikanischen Regierung.

(Artikel 5, Auslandsinvestitionsgesetz Nr. 16-95.)

Gibt es irgendwelche Beschränkungen für Geschäfte mit bestimmten Ländern oder Gerichtsbarkeiten?

Es gibt keine Beschränkungen für Geschäfte mit verschiedenen Ländern und / oder Gerichtsbarkeiten. Aus Gründen der Verrechnungspreisgestaltung (TP) gilt jedoch zum Jahresende ein Zeitraum von 180 Tagen, in dem in der Dominikanischen Republik ansässige Personen, die mit einer in einem Steuerparadies oder in einem Steuerhoheitsgebiet mit niedriger Steuerhoheit ansässigen juristischen Person geschäftlich tätig sind, solche Transaktionen offen legen müssen (dies sollte der Fall sein) zu marktüblichen Bedingungen) an die dominikanischen Steuerbehörden. Gemäß Gesetz 11-92 und seinen Änderungen werden diese Unternehmen für TP-Zwecke als verbunden betrachtet, und eine entsprechende TP-Studie dient als Nachweis für die Transaktionswerte.

Gibt es Devisenkontroll- oder Währungsbestimmungen?

Es gibt keine Devisenkontrolle oder Währungsvorschriften. Das Währungs- und Finanzgesetz sieht vor, dass Geld- und Finanzgeschäfte unter marktwirtschaftlichen Bedingungen abgewickelt werden, wobei der Börsenmarkt auf dem Grundsatz der freien Konvertierbarkeit der Landeswährung in Fremdwährungen beruht. Wirtschaftsvertreter können frei Transaktionen in den Währungen ihrer Wahl tätigen. Die Zentralbank kann internationale Börsengeschäfte nicht in einer Weise einschränken, die die freie Preisbestimmung beeinflusst. Der Währungs- und Finanzausschuss kann jedoch mit außerordentlicher Mehrheit beschließen, der Einführung von kurzfristigem Kapital in einer Fremdwährung vorübergehend (nicht mehr als ein Jahr) Grenzen zu setzen, sofern diese Grenzen auferlegt werden nach internationalen Standards, unter fairen Bedingungen und in gutem Glauben. Es ist jedoch darauf hinzuweisen, dass in den letzten 15 Jahren keine Maßnahmen dieser Art eingeführt wurden.

Welche Zuschüsse oder Anreize stehen Anlegern zur Verfügung?

Es gibt keine spezifischen Zuschüsse oder finanziellen Anreize für ausländische Investoren, aber es gibt bestimmte Vorteile in Bezug auf das Verfahren zur Erlangung von Aufenthaltsgenehmigungen. Es gibt jedoch Anreize für Investitionen in bestimmten Wirtschaftssektoren und in bestimmten Situationen wie:

  • Tourismus; das heißt, für die Verbesserung und Entwicklung von unterentwickelten oder neu entwickelten Gebieten (Gesetz Nr. 158-01).
  • Erneuerbare Energie (Gesetz Nr. 57-07).
  • Die Textilindustrie (Gesetz Nr. 56-07).
  • Anreize für Unternehmen, die sich in dem an Haiti angrenzenden Gebiet niederlassen (Gesetz Nr. 28-01).
  • Freihandelszonen, die von einer totalen Steuerbefreiung profitieren.
  • Besondere Anreize für Ausländer im Ruhestand und passive Anleger (Gesetz Nr. 171-07).
  • Branchenspezifische Anreize für lokale und ausländische Unternehmen.
    ​Steuerliche Anreize:
    • an ausländische Investoren in der lokalen Filmindustrie (Filmgesetz Nr. 108-10); oder
    • für die Entwicklung des Hypotheken- und Aktienmarktes (Gesetz Nr. 189-11).
    • Jedes neue Projekt, das nach einem der Gesetze eingestuft werden soll, die besondere steuerliche Anreize gewähren, muss dem Finanzministerium zur Genehmigung vorgelegt werden.

Geschäftformen

Die wichtigsten in der Dominikanischen Republik eingesetzten Geschäftformen sind:

  • Körperschaften (sociedades anónimas) (SA).
  • Gesellschaften mit beschränkter Haftung (sociedades de responsabilidad limitada) (SRL).
  • Vereinfachte Kapitalgesellschaften (sociedades anónimas simplificadas).

Das von ausländischen Unternehmen am häufigsten eingesetzte Geschäftform ist die SRL. Dies liegt hauptsächlich an:

  • Es besteht keine verpflichtende Corporate Governance.
  • Es muss nur ein befugter Handlungsbevollmächtiger vorhanden sein, nämlich der Manager (es können jedoch mehrere Manager vorhanden sein).
  • Die Mindestkapitalanforderung beträgt 100.000 DOP.

Ausländische Unternehmen können auch über eine Niederlassung in der Dominikanischen Republik tätig werden, indem sie bestimmte Registrierungsanforderungen erfüllen.

Grundüng und Registrierung

Die folgenden Verfahren und Anforderungen sind für die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung erforderlich:

  • Der gewählte Handelsname muss beim National Industrial Property Office (ONAPI) registriert werden.
  • Es muss ein Mindestkapital von 100.000 DOP und mindestens zwei Partner vorhanden sein.
  • Die Statuten oder Statuten sind von den Gründungspartnern auszuführen.
  • Das Kapital der Gesellschaft muss vollständig von den Partnern eingezahlt werden.
  • Handelt es sich bei den Partnern des Unternehmens um andere Unternehmen, müssen diese beglaubigte Kopien folgender Unterlagen einreichen:
    • relevante Satzung;
    • Handelsregistrierungszertifikat oder gleichwertiges Zertifikat in der Ursprungsgerichtsbarkeit;
    • Unternehmensdokumentation zur Bestellung des gesetzlichen Vertreters; und
    • gültigen Reisepass des gesetzlichen Vertreters.
  • Alle in einer Fremdsprache verfassten Unterlagen müssen von einem örtlichen Gerichtsübersetzer ins Spanische übersetzt werden.
  • Die Partner können beschließen, eine Hauptversammlung abzuhalten, um die ersten Geschäftsführer und Direktoren (falls zutreffend) zu ernennen. Diese Ernennungen können jedoch auch in der Satzung festgelegt werden.
  • Bei Sacheinlagen in das Sozialkapital ist ein Bericht eines Bewertungsbeauftragten zu erstellen und von allen Gesellschaftern in einer Hauptversammlung zu genehmigen.
  • Die Gründungsdokumente müssen bei der Handels- und Produktionskammer der Dominikanischen Republik (Cámara de Comercio y Producción) eingereicht werden, um das Mercantile Registration Certificate des Unternehmens zu erhalten. Nach Ausstellung des Zertifikats gilt die Gesellschaft als ordnungsgemäß eingetragen.
  • Die oben aufgeführten Dokumente müssen vor der Generaldirektion für interne Einnahmen (Dirección General de Impuestos Internos) (DGII) eingereicht werden, um eine nationale Steuerregistrierungsnummer (Registro Nacional del Contribuyente) (RNC) zu erhalten.
  • Alle Endbegünstigten (natürliche Personen), die 20% oder mehr des Aktienanteils an der Gesellschaft halten oder eine wirksame Kontrolle darüber haben, müssen vor den Steuerbehörden angemeldet werden.

Das Gründungsverfahren dauert zwischen drei und sechs Wochen ab dem Datum der Erstanmeldung bei der Handels- und Produktionskammer.

Meldepflichten

Unternehmen mit Sitz in der Dominikanischen Republik und Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmen, die dort eingetragen sind, müssen sich vor dem Handelsregister der Handels- und Produktionskammer anmelden und vor der DGII eine Steuernummer erhalten. Für diese Prozesse muss Folgendes vor beiden Behörden registriert werden:

  • Beschlüsse der Gesellschafter- oder Vorstandssitzungen.
  • Erhöhung des Sozialkapitals des Unternehmens.
  • Änderungen der Satzung oder der Satzung des Unternehmens.
  • Änderungen an den Aktionären des Unternehmens.
  • Fusionen, Ausgründungen oder Umwandlungen der Gesellschaft (diese müssen vor dem Datum des Inkrafttretens registriert werden, um von einer möglichen steuerlichen Neutralität zu profitieren, die von Fall zu Fall zutreffen kann).
  • Die Auflösung und Liquidation des Unternehmens.
  • Änderung des Firmensitzes oder der eingetragenen Anschrift.
  • Änderungen in den Kontaktdaten des Unternehmens.
  • Jede Erhöhung des Kapitals unterliegt einer Steuer von 1%, obwohl eingetragene Zweigniederlassungen einer ausländischen Gesellschaft diese nicht zahlen müssen.

Aktienkapital

Jeder Aktionär / Gesellschafter muss mindestens eine Aktie oder eine Sozialquote haben. Der minimale und am häufigsten verwendete Nennwert einer Aktien- / Sozialquote ist DOP100.

Sachbezug

Aktien- / Sozialquoten können gegen Sachbezug wie Immobilien ausgegeben werden. Die Eigentumsübertragung muss beim entsprechenden Grundbuchamt angemeldet werden.

Mit Anteilen verbundene Rechte

Beschränkungen der mit Aktien verbundenen Rechte. Es bestehen keine Beschränkungen hinsichtlich der Rechte, die an Aktien gebunden werden können. Bei einem Unternehmen vom Typ SA kann das Stimmrecht jedoch auf Vorzugsaktien beschränkt sein. Für den Unternehmenstyp SRL bleiben die Stimmrechte für alle Aktien gleich. Darüber hinaus benötigen SRLs eine 75% ige Partnergenehmigung, um Überweisungen vornehmen zu können.

Automatische Rechte für Freigaben. Es gibt Mindestrechte, die einem Aktionär oder Partner gewährt werden, wie z. B. das Recht auf:

  • Informationen zu erhalten.
  • Dividenden zu erhalten.
  • Teilnahme und Abstimmung in Hauptversammlungen.
  • Die Ausgabe neuer Aktien von der Gesellschaft (Vorzugsrecht).

Führungsstruktur

Das Management einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung wird von einem einzelnen Manager oder einer Gruppe von Managern gehalten, die von den Partnern benannt werden.

Verwaltungsbeschränkungen

Es gibt keine Einschränkungen für ausländische Manager. Bei einem Board of Directors muss der Präsident, der normalerweise als Garant für die Verbindlichkeiten des Unternehmens vor der DGII fungiert, zum Zeitpunkt der Abmeldung oder Liquidation des Unternehmens eine gebietsansässige natürliche Person sein. Das Unternehmen selbst kann für diese Zwecke eine bestimmte gebietsansässige Person bestellen.

Haftung der Direktoren und leitenden Angestellten

Folgendes kann zur Haftung des Managers führen:

  • Im Umgang mit Dritten sind die Manager mit den weitesten Befugnissen ausgestattet, unter allen Umständen im Namen des Unternehmens zu handeln. Die Gesellschaft haftet grundsätzlich für die Handlungen der Geschäftsführer, auch wenn diese Handlungen nicht mit dem Hauptzweck der Gesellschaft in Zusammenhang stehen; Es gelten jedoch einige Ausnahmen.
  • Manager können weder für sich noch für Dritte an kommerziellen Aktivitäten teilnehmen, die mit dem von ihnen vertretenen Unternehmen konkurrieren, es sei denn, dies wurde ausdrücklich von den Partnern genehmigt.
  • Manager dürfen keine direkten oder indirekten Anteile an einem Unternehmen oder Geschäft halten oder mit dem Unternehmen, das sie vertreten, oder in dessen Auftrag Geschäfte abwickeln, es sei denn, die Partner haben dies ausdrücklich genehmigt.
  • Managern, ihren Ehepartnern, Vorfahren oder Nachkommen ist Folgendes untersagt:
    • Kredite in bar oder in Form von Vermögenswerten vom Unternehmen aufnehmen; oder
    • Nutzung der Vermögenswerte, Dienstleistungen oder Rechtsmittel des Unternehmens zu dessen eigenen Gunsten oder denen seiner Angehörigen oder verwandten Personen oder Organisationen.

Die Manager haften gemeinsam oder einzeln (sofern zutreffend) gegenüber dem Unternehmen oder Dritten für die Verletzung der für eine SRL geltenden Bestimmungen und auch für die Verletzung von Satzungen und für Fehler, die während begangen werden ihre Verwaltung.

Haftung der Muttergesellschaft

Ein Mutterunternehmen haftet nicht für die Handlungen eines Tochterunternehmens, kann jedoch für die Handlungen einer Zweigniederlassung im Zivil-, Vertrags-, Steuer-, Arbeits- oder Strafrecht haftbar sein. Darüber hinaus kann der Unternehmensschleier bei Betrug durchstoßen werden.

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